ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІСКРА."

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ІСКРА» за 2013 рік станом на 31 грудня 2013 року (в тисячах українських гривень) Примітка №1. Ідентифікація та основа підготовки фінансового звіту. Назва товариства: Відкрите акціонерне товариство «ІСКРА» (далі товариство). Код ЄДРПОУ: 14314512. Фінансова звітність товариства підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ), уключаючи всі раніше прийняті діючі МСФЗ та тлумачення до них. Ця фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, є першою фінансовою звітністю, підготовленою у відповідності до МСФЗ. Датою переходу товариства на МСФЗ є 01 січня 2012 року. Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше. Монетарних активів і зобов’язання в іноземній валюті немає. Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних товариства, відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення відповідно до МСФЗ. Курсових різниць не було. Припинень (ліквідації) окремих видів діяльності не було. Діючих кредитних договорів у товариства та обмеження щодо володіння активами не має. Участі у спільних підприємствах товариство не бере. Виявлених помилок минулих років та пов’язаних з ними коригувань не було. Переоцінки статей фінансових звітів не було. Рівень округлення - 0,5 тисяч гривень. Примітка № 2. Плани щодо безперервної діяльності. Товариство складає фінансову звітність на основі безперервності. Управлінський персонал не має намірів ліквідувати товариство чи припинити діяльність. Управлінському персоналу не відомо про суттєві невизначеності, пов'язані з подіями чи умовами, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі, крім наявності політичної та економічної кризи. Примітка № 3. Основні припущення, що стосуються майбутнього та основні джерела невизначеності оцінки на кінець звітного періоду, які становлять значний ризик спричинити суттєве коригування балансової вартості активів та зобов’язань в наступному фінансовому році. При підготовці фінансової звітності товариство здійснювало попередні оцінки впливу невизначених майбутніх подій на окремі активи та зобов’язання. Такі попередні оцінки базуються на інформації, яка наявна у товариства на дату фінансової звітності, тому фактичні результати у майбутньому можуть відрізнятися від таких оцінок. Примітка № 4. Суттєві положення облікової політики. Основні засоби. Для обліку та складання звітності основні засоби поділяються на наступні класи (групи): машини та обладнання (у т.ч. обчислювальна техніка); інструменти, прилади, інвентар (меблі); інші основні засоби. Критерії визнання: існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов’язані з об’єктом, надійдуть в компанію, і собівартість об’єкта може бути достовірно оцінена. Методи оцінки основних засобів. Первісна оцінка об’єктів всіх груп основних засобів здійснюється за собівартістю, що включає ціну придбання (у т.ч. імпортні мита, податки, які не відшкодовуються); будь-які витрати, які безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації; попередньо оцінені витрати на демонтаж, переміщення об’єкта та відновлення території, зобов’язання за якими товариство на себе бере. Подальша оцінка основних засобів здійснюється за собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Амортизація за всіма групами основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Термін корисного використання та метод амортизації переглядаються один раз на рік. Нематеріальні активи. Нематеріальні активи – немонетарні активи, які не мають фізичної субстанції та можуть бути ідентифіковані, тобто можуть бути відокремлені або відділені від товариства або виникають внаслідок договірних або інших юридичних прав (незалежно від того, чи можуть вони бути відокремлені). Нематеріальні активи визнаються лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, що відносяться до активу, надходитимуть товариству та собівартість активу можна достовірно оцінити. В момент первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю. Наступна оцінка здійснюється за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація всіх класів (груп) нематеріальних активів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Термін корисного використання та метод амортизації переглядаються один раз на рік. Інвестиційна нерухомість. Критерії визнання інвестиційної нерухомості полягають у ймовірності надходження до товариства майбутніх економічних вигід, пов’язаних з інвестиційною нерухомістю, і можливості достовірно оцінити вартість інвестиційної нерухомості. Первісна оцінка проводиться за собівартістю, включаючи витрати на операцію. Подальша оцінка здійснюється за собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Критерії, що застосовуються товариством для відділення інвестиційної нерухомості від нерухомості, зайнятою власником (основні засоби): частку, яка утримується з метою орендної плати або для збільшення капіталу, та частку, яка утримується для використання в основній діяльності товариства, можна продати окремо; якщо такі частки не можна продати окремо, нерухомість є інвестиційною нерухомістю, якщо тільки незначна, не більше 10%, її частка утримується для використання в основній діяльності. Незавершені капітальні інвестиції. Активи, що знаходяться в стадії будівництва, капіталізовані як окремий компонент основних засобів. Незавершене капітальне будівництво включає вартість будівельних робіт, суму інжинірингових робіт, інші прямі витрати та загальновиробничі витрати. Аванси, що видані на придбання основних засобів та капітальне будівництво відображаються в складі незавершених капітальних інвестицій. По закінченню будівництва актив буде переведену у відповідну групу основних засобів. Амортизація буде нараховуватись з дати, коли актив буде побудований та стане придатним до використання. Незавершене будівництво активів, які призначені для продажу, відображається в складі запасів. Незавершене будівництво інвестиційної нерухомості відображається як інвестиційна нерухомість. Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість є непохідним фінансовим активом та визнається тільки коли товариство стає стороною контрактних положень. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю плюс витрати на операцію, які прямо відносяться до цього фінансового активу. Справедливою вартістю дебіторської заборгованості є справедлива вартість наданої (отриманої) компенсації. Подальша оцінка здійснюється за амортизованою собівартістю, з урахуванням збитків від зменшення корисності. Станом на кожну звітну дату товариство оцінює, чи існують об’єктивні свідчення того, що корисність дебіторської заборгованості зменшилася. Балансова вартість дебіторської заборгованості зменшується через рахунок резерву під знецінення з одночасним визнанням збитку за звітний період. Якщо в наступному періоді величина збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно співвіднесено із подією, що має місце після визнання зменшення корисності, то раніше визнаний збиток від зменшення корисності сторнується. Резерв під знецінення дебіторської заборгованості визначається розрахунковим методом на підставі історичних даних щодо дебіторської заборгованості компанії. Запаси. Запаси при первісному визнанні обліковуються за собівартістю придбання. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. В Балансі (Звіті про фінансовий стан) запаси відображаються за найменшою із двох величин: первісною вартістю або вартістю реалізації. Уцінки відображаються шляхом створення резерву під знецінення запасів. Вартість рекламних запасів відноситься на витрати в момент придбання. Собівартість одиниць запасів визначається шляхом використання конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. Грошові кошти та їх еквіваленти. Кошти на депозитних рахунках з терміном погашення більше 6 місяців відображається в звітності як поточні фінансові інвестиції, з терміном погашення понад 1 рік, як інші довгострокові фінансові інвестиції. Інвестиції в асоційовані компанії. Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Асоційованою компанією є компанія, на яку товариство здійснює суттєвий вплив. Суб’єкт господарювання втрачає суттєвий вплив на об’єкт інвестування, коли він втрачає повноваження брати участь у прийнятті рішень щодо фінансових та операційних політик цього об’єкта інвестування. Втрата суттєвого впливу може відбуватися зі зміною або без зміни абсолютних чи відносних прав власності. У разі втрати суттєвого впливу товариство оцінює і визнає інвестиції за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю інвестиції на момент втрати суттєвого впливу і її справедливою вартістю визнаються в складі прибутків чи збитків. Інвестиції, утримувані до погашення. Інвестиції, утримувані до погашення, визнаються, коли товариство становиться стороною за договором щодо таких активів. Первісна оцінка здійснюється за справедливою вартістю плюс витрати на операцію, які прямо відносяться до цих фінансових активів. Подальша оцінка здійснюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Наприкінці кожного звітного періоду компанія оцінює, чи існують об’єктивні свідчення того, що корисність інвестицій, утримуваних до погашення, зменшилася. При наявності об’єктивних свідчень того, що відбувся збиток від зменшення корисності інвестицій, утримуваних до погашення, величина збитку визначається як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка. Сума втрат від зменшення корисності за інвестиціями, утримуваними до погашення (інвестиції в боргові цінні папери) визначається як різниця між їх балансовою вартістю та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка. Ця різниця визнається витратами звітного періоду. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття визнаються в тому випадку, коли товариство не використовує їх в господарській діяльності, керівництво має тверді наміри їх продати протягом одного року з дати класифікації, ймовірність продажу висока, актив чи група можуть бути негайно продані в поточному стані. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття оцінюються по найменшій з двох величин – балансовій вартості чи справедливій вартості за виключенням затрат на продаж. Доходи та витрати від припиненої діяльності обліковуються окремо від доходів та витрат від діяльності, що продовжується. Результат, за виключенням податків, відображається в звіті про сукупні доходи та витрати. Основні засоби та нематеріальні активи, які класифікуються як необоротні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Фінансові активи, доступні для продажу. Фінансові активи, доступні для продажу, визнаються коли товариство стає стороною за договором у відношенні таких активів. Первісна їх оцінка здійснюється за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання фінансових активів. Справедлива вартість визначається на базі котирувальної ринкової ціни. Якщо фінансовий актив не має котирувань, то такий фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю, яка базується на результатах нещодавнього продажу непов’язаним третім сторонам, або шляхом розрахунку дисконтованих грошових потоків (лише для боргових цінних паперів). Виняток складають інвестиції в інструменти власного капіталу, за якими відсутні котирувальні ринкові ціни на активному ринку та чия справедлива вартість не може бути надійно оцінена, а також пов’язані з ними похідні інструменти, які оцінюються за собівартістю. Проценти за фінансовими активами, доступними для продажу, розраховані за методом ефективної ставки, відображаються у Звіті про фінансові результати за статтею «Процентні доходи». Дивіденди за доступним для продажу інструментом власного капіталу визнаються як прибуток, коли встановлено право товариства на отримання платежу. Зміни справедливої вартості вказаної категорії фінансових активів відображаються в іншому сукупному прибутку (та, відповідно, у власному капіталі) у тому періоді, у якому вони виникли. Якщо зменшення справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнано в іншому сукупному прибутку та є об’єктивне свідчення зменшення корисності активу, кумулятивний збиток, який був визнаний в іншому сукупному прибутку, виключається з власного капіталу і визнається у прибутку чи збитку як коригування внаслідок перекласифікації в сумі, яка дорівнює різниці між вартістю його придбання і поточною справедливою вартістю, за вирахуванням збитку від зменшення корисності цього фінансового активу, раніше визнаного у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді справедлива вартість боргового інструмента, класифікованого як доступний для продажу, збільшується і це збільшення може бути об’єктивно пов’язаним із подією, що має місце після визнання збитку від зменшення корисності, то збиток від зменшення корисності сторнується і визнається у прибутку чи збитку. Збитки від зменшення корисності інвестицій в інструменти власного капіталу, визнані в прибутку чи збитку, не сторнуються. Забезпечення (резерви). Забезпечення (резерви) визнаються тоді, коли товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання, яке виникло у результаті минулих подій і ймовірно, що для погашення цього зобов’язання потрібне використання ресурсів, котрі втілюють у собі певні економічні вигоди та розмір таких зобов’язань можна достовірно оцінити. Забезпечення створюються товариством для відшкодування наступних (майбутніх) витрат: • виплату відпусток працівникам, • виконання гарантійних забезпечень, • реструктуризацію, виконанні зобов’язань при припиненні діяльності • виконання зобов’язань щодо обтяжливих контрактів визнається в сумі очікуваного збитку тоді, коли витрати для виконання зобов’язань перевищують доходи від контракту. Залишок забезпечення переглядається кожний рік станом на 31 грудня і у разі потреби коригується (збільшується, зменшується). Умовні зобов’язання не визнаються в звіті про фінансовий стан, але розкриваються в примітках до фінансової звітності, за виключенням випадків коли ймовірність відтоку ресурсів у результаті погашення є незначною. Умовний актив не визнається у звіті про фінансовий стан, але розкривається у примітках до фінансової звітності у тому випадку, коли існує вірогідність надходження економічних вигод. Оренда. Якщо товариство виступає у якості орендаря за угодою про операційну оренду, орендні платежі визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Якщо товариство виступає у якості орендаря за угодою про фінансову оренду, на початку строку оренди визнаються активи та зобов’язання, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початку оренди, або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів, яка визначається на початку оренди. Ставкою дисконту, яка застосовується при обчисленні теперішньої вартості мінімальних орендних платежів, є припустима ставка відсотка при оренді. В подальшому мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період протягом строку оренди таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов’язань. Непередбачені орендні плати відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони понесені. Необоротні активи, отримані за договором фінансової оренди, обліковуються відповідно до МСБО 16 «Основні засоби» або МСБО 38 «Нематеріальні активи». Визнання доходу та витрат. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод оцінюється як ймовірне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від дати здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю отриманої, або що належить до отримання винагороди з врахуванням визначених в договорі умов платежу за виключенням податків. Виручка від продажу товарів признається в момент передачі ризиків та вигод від володіння товаром покупцеві. Виручка від надання послуг визнається в момент завершеності робіт. Процентний дохід та витрати по всіх фінансових інструментах, що оцінюються за амортизованою вартістю, процентних фінансових активах, що класифікуються в якості на продаж, визнаються з використанням методу ефективної ставки відсотка. Процентний дохід включається до складу доходів від фінансування в звіті про сукупний дохід. Дивіденди визнаються в момент встановлення права товариства на їх отримання. Дохід від інвестиційної нерухомості, наданої в операційну оренду, оцінюється по прямолінійному методу протягом строку оренди. Витрати по позиках включають сплату відсотків та інші витрати, понесені товариством у зв’язку з отриманням позик. Затрати по позиках, які пов’язані з придбанням, будівництвом чи виробництвом активу, який обов’язково потребує довготривалого періоду для його підготовки до використання або продажу, капіталізуються як частина первісної вартості такого активу. Всі інші затрати по позиках відносяться до витрат в тому періоді, в якому були понесені. Товариство капіталізує витрати по позиках, що понесені у зв’язку з придбанням, будівництвом чи виробництвом активу, який обов’язково потребує довготривалого періоду для його підготовки до використання або продажу починаючи з 01.01.2012 року. Пенсії та інші винагороди працівникам по закінченню трудової діяльності. Згідно із вимогами законодавства України державна пенсійна система передбачає розрахунок поточних виплат роботодавцем як відповідний процент від поточної загальної суми виплат працівникам. Такі витрати відображаються у періоді, в якому зароблена відповідна заробітна плата. Після виходу працівників на пенсію усі виплати працівникам здійснюються із фонду соціального захисту. Товариство не має жодних пенсійних зобов’язань щодо нарахування пенсій, окрім вищенаведених внесків у державну пенсійну систему України, які потребують нарахування. Окрім того, товариство не має жодних інших зобов’язань за виплатами після звільнення працівників або інших істотних виплат, які потребують нарахування. Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток товариства формуються як сума поточних податкових витрат, розрахованих на базі оподатковуваного прибутку за правилами податкового законодавства, та відстрочених податкових витрат (доходів). Відстрочені податкові витрати (доходи) виникають внаслідок визнання в прибутку чи збитку відстрочених податкових активів та/або відстрочених податкових зобов’язань. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню, крім випадків, коли такі різниці виникають від первісного визнання активу чи зобов’язання. Відстрочений податковий актив визнається щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, тією мірою, якою є ймовірним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, до якого можна застосувати тимчасову різницю, яка підлягає вирахуванню, за винятком ситуацій, коли відстрочений податковий актив виникає від первісного визнання активу або зобов’язання. Отримання достатнього оподатковуваного прибутку є ймовірним тоді, коли відстрочений податковий актив може бути зарахований проти відстроченого податкового зобов’язання, яке відноситься до того самого податкового органу, та буде відновлено в тому самому періоді, що і актив, або в тому періоді, в якому збиток, що виникає з активу, може бути віднесений на попередній або послідуючий період. У випадках, коли немає достатніх відстрочених податкових зобов’язань щоб зарахувати відстрочений податковий актив, актив відображається в тій мірі, в якій ймовірно виникнення достатнього оподатковуваного прибутку в майбутніх періодах. Податок на додану вартість. Дохід, витрати та активи визнаються за виключенням податку на додану вартість, крім випадків, коли ПДВ, виник при покупці активів або понесення витрат, який не відшкодовується з бюджету. В такому випадку ПДВ включається до вартості активу або витрат. Дебіторська та кредиторська заборгованості відображаються з врахуванням ПДВ. Аванси отримані та аванси сплачені відображаються без ПДВ. Важливі оцінки, професійні судження і припущення в застосуванні облікової політики. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва товариства формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів та зобов’язань, доходів та витрат, відображених у звітності, та на розкриття інформації щодо потенційних активів та зобов’язань. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок. Оцінки та припущення, на яких вони ґрунтуються, регулярно переглядаються. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у періоді, в якому вони переглядаються, а також у всіх наступних періодах, на які впливають такі оцінки. Нижче наведені професійні судження, які найбільш суттєво впливають на суми, що відображені у фінансовій звітності, та основні джерела невизначеності оцінок. Принципи оцінки за справедливою вартістю. Товариство класифікує оцінки за справедливою вартістю за допомогою ієрархії справедливої вартості: 1) рівень 1: ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів або зобов’язань; 2) рівень 2: вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активів або зобов’язань або прямо, або опосередковано; 3) рівень 3: вхідні дані активів або зобов’язань, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати. Кращим свідченням справедливої вартості фінансового активу або фінансового зобов’язання є ціни котирування на активному ринку. Фінансовий інструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо ціни котирування легко і регулярно доступні та відображають фактичні й регулярно здійснювані ринкові операції між незалежними сторонами. Справедлива вартість визначається як ціна, узгоджена між зацікавленим покупцем та зацікавленим продавцем в операції незалежних сторін. Мета визначення справедливої вартості для фінансового інструмента, який відкрито купується та продається на активному ринку – отримати ціну, за якою відбулась би операція з цим інструментом на кінець звітного періоду на найсприятливішому активному ринку, до якого компанія має безпосередній доступ. Якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, товариство визначає справедливу вартість, застосовуючи методи оцінювання. Такі методи базуються на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами (якщо вони доступні), посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента, аналізі дисконтованих грошових потоків. Мета застосування методів оцінювання – визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, виходячи із звичайних міркувань бізнесу. Справедлива вартість оцінюється на основі результатів застосування методів оцінювання, в яких максимально враховуються ринкові показники (та якомога менше – дані, специфічні для компанії). Періодично товариство обстежує методи оцінювання та перевіряє їх на обґрунтованість, застосовуючи ціни спостережених поточних ринкових операцій з такими самими інструментами, або на основі інших доступних спостережених ринкових даних. Справедлива вартість фінансових інструментів базується на наведених далі чинниках: вартість грошей у часі; кредитний ризик; ціни на валютних біржах; товарні ціни; ціни на інструменти капіталу; волатильність; ризик дострокового погашення та ризик відмови; витрати на обслуговування фінансового активу або фінансового зобов’язання. Первісне визнання операцій з пов’язаними особами. В ході своєї звичайної діяльності товариство здійснює операції з пов’язаними особами. У відповідності до МСБО 39, фінансові інструменти повинні спочатку відображатись за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку для таких операцій для того, щоб визначити, чи проводились операції за ринковими або неринковими процентними ставками, використовуються професійні судження. Основою для судження є ціноутворення на аналогічні види операцій з непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Виплати, основані на акціях. Дивіденди відображаються в тому періоді, в якому вони оголошені. Інформація про дивіденди, що оголошені після звітного періоду, але до того, як фінансова звітність була затверджена до випуску, відображається в примітці «Події після закінчення звітного періоду». Базисний прибуток на акцію обчислюється шляхом ділення прибутку (чисельник), на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебувають в обігу протягом звітного періоду (знаменник). Взаємозалік статей активів та зобов’язань. Фінансові активи та фінансові зобов’язання згортаються, а в балансі відображається сальдовий залишок, тільки якщо товариство має юридичне право здійснити залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно. При обліку передачі фінансового активу, який не веде до припинення визнання такого активу, товариство не згортає переданий актив та пов’язане з ним зобов’язання. Станом на 31.12.2013 товариство не здійснювало взаємозаліків активів і зобов’язань балансу. Звітність за сегментами. Сегмент – це відокремлюваний компонент бізнесу товариства, який займається або постачанням послуг чи продуктів (сегмент бізнесу), або наданням послуг чи постачанням продуктів в межах конкретного економічного середовища (географічний сегмент), який зазнає ризиків та забезпечує прибутковість, відмінні від тих, які притаманні іншим сегментам. Сегменти, які отримують більшість доходів від реалізації послуг зовнішнім клієнтам і чиї фінансові результати складають десять відсотків або більше від усіх сегментів, є звітними сегментами. Якщо загальний зовнішній дохід, якій відноситься до звітних сегментів становить менш 75 % загального доходу товариства, товариство визначає додаткові сегменти як звітні. Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах. Помилки у фінансових звітах не допускалися, зміни у фінансові звіти, що пов’язані з виправленням помилок, не вносилися. Протягом 2013 року зміни до облікової політики не вносилися. Змін в облікових оцінках, які мають суттєвий вплив на фінансову звітність 2013 року або суттєво будуть впливати на майбутні періоди, не було. Протягом 2013 року зміни до облікової політики не вносилися. Примітка № 5. Перехід на нові та переглянуті стандарти. Нові стандарти, що набули чинності та застосовуються до фінансової звітності за 2013 рік. МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність» замінює попереднє керівництво по визначенню контролю и консолідації, раніше наведені в МСБО 27 «Консолідовані та окремі фінансові звіти» (перейменований в «Окремі фінансові звіти») та ПКТ 12 «Консолідація: суб’єкти господарювання спеціального призначення». В МСФЗ 10 змінено визначення контролю таким чином, що під час оцінки наявності контролю застосовуються одні і ті ж критерії для всіх компаній. Це визначення підкріплено детальним керівництвом з практичного застосування, яке роз’яснює різні способи, як компанія, що звітує, (інвестор) може контролювати іншу компанію (об’єкт інвестування). В новому визначенні контролю основна увага приділяється наявності впливу та змінної доходності, без яких контроль неможливий. Вплив означає наявність можливості направляти діяльність, яка суттєво впливає на дохідність. Дохідність повинна змінюватися та може бути позитивною, від’ємною або включати і те, й інше. Визначення впливу ґрунтується на поточних фактах та обставинах і повинно оцінюватися на постійній основі. Той факт, що контроль, як очікується, буде мати тимчасовий характер, не відміняє вимоги консолідувати об’єкти інвестування, які знаходяться під контролем одного інвестора. Про наявність у інвестора впливу можуть свідчити права голосу або договірні права, або їх поєднання. МСФО 10 також включає керівництво з визначення прав участі та прав захисту. Права участі дають інвестору можливість направляти діяльність об’єкта інвестування, яка суттєво впливає на доходність. Права захисту дають інвестору можливість блокувати певні рішення, які виходять за рамки звичайної діяльності. Новий стандарт включає керівництво про відношення агента і принципала та розглядає ряд факторів, які повинні враховуватися під час прийняття рішення про те, чи володіє інвестор контролем або виступає у якості агента. Товариства мають переглянути периметр консолідації, що може привести до включення в нього додаткових підприємств, відповідно, можуть зазнати змін склад товариств, що включаються до консолідованої фінансової звітності. МСФЗ 11 «Спільна діяльність» скоротив кількість видів спільної діяльності до двох: спільні операції та спільні підприємства. Для спільно контрольованих підприємств скасована можливість обліку за методом пропорційної консолідації. Учасники спільного підприємства зобов’язані застосовувати метод участі в капіталі. Підприємства, які приймають участь в спільних операціях будуть застосовувати порядок обліку активів, зобов’язань, доходів та витрат, пов’язаних з їх часткою участі у спільній операції, відповідно до МСФЗ, що застосовуються до конкретних активів, зобов’язань, доходів та витрат. Згідно МСФЗ 11, угоди про спільну діяльність можуть представляти собою або угоди про спільні операції, або угоди про спільні підприємства. Поняття «спільно контрольованих активів», яке використовувалось в МСБО 31 «Частки у спільних підприємствах», було скасоване як самостійний вид спільної діяльності та об’єднано з поняттям «спільні операції». Спільні підприємства обліковуються за методом участі в капіталі, відповідно до МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства». Товариствам не дозволяється обліковувати частку участі в спільному підприємстві за методом пропорційної консолідації. Дія нового стандарту розповсюджується на товариства, які вже мають угоди про спільну діяльність, або ті, які плануються укласти такі угоди. МСФЗ 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання» визначає обсяг розкриття інформації для товариств, які готують звітність у відповідності до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСФЗ 11 «Спільна діяльність». Вимоги МСФЗ 12 замінюють вимоги до розкриття інформації, що передбачені МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства», МСБО 27 «Консолідовані та окремі фінансові звіти» та МСБО 31 «Частки у спільних підприємствах». МСФЗ 12 вимагає розкриття інформації, яке допоможе користувачам фінансової звітності оцінити характер, ризики та фінансові наслідки, пов’язані з участю в дочірніх та асоційованих підприємствах, угодах про спільну діяльність і неконсолідованих структурних товариствах. В МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» об’єднані всі вказівки щодо оцінки за справедливою вартістю. Стандарт направлений на підвищення якості розкриття інформації щодо справедливої вартості. При цьому, в МСФЗ 13 відсутня інформація про те, коли необхідне вимірювання справедливої вартості. Передбачається, що вимоги нового стандарту можуть вплинути на необхідність перегляду товариством процесів та процедур, що використовуються для визначення справедливої вартості. Зміни до стандартів, що набули чинності та застосовуються до фінансової звітності за 2013 рік. Було переглянуто МСБО 19 «Виплати працівникам» шляхом внесення значних змін в порядок визнання та оцінки витрат за пенсійними планами з визначеною виплатою при звільненні. Також були змінені вимоги до розкриття інформації про всі види винагород працівникам. Основні зміни такі: • Визнання актуарних прибутків та збитків: Актуарні прибутки і збитки тепер називаються «результатами подальших оцінок», і їх необхідно буде відразу визнавати у складі іншого сукупного доходу. Актуарні прибутки і збитки тепер не можна буде переносити на майбутні періоди із застосуванням методу коридору або визнавати у складі прибутків або збитків. Результати повторних вимірювань, які визнані у складі іншого сукупного доходу, не можна буде в майбутні періоди перенести в прибутки і збитки. • Визнання вартості послуг минулих періодів / скорочення пенсійного плану: Вартість послуг минулих періодів буде визнаватися в тому періоді, в якому відбудуться зміни умов пенсійного плану. Виплати, на які у працівника ще не виникло права, не будуть розподілятися на весь період надання послуг в майбутньому. Скорочення пенсійного плану бути мати місце лише у випадку значного скорочення кількості працівників. Прибутки (збитки), які виникають в результаті скорочення пенсійного плану, враховуються як вартість послуг минулих періодів. • Оцінка витрат пенсійного плану: До річних витрат за пенсійним планом (фондом) будуть відноситися чисті процентні витрати або доходи, розраховані із застосуванням ставки дисконтування до чистого активу або зобов’язання за пенсійним планом з визначеною виплатою. • Подання інформації в звіті про прибутки та збитки: Витрати на виплати будуть розподілятися між 1) витратами на виплати, нарахованими в поточному періоді (вартість послуг працівників поточного періоду), змінами виплат (вартість послуг минулих періодів, скорочення пенсійного плану та погашення зобов’язань за пенсійним планом); та 2) фінансовими витратами або доходами. Такий аналіз може бути поданий у звіті про прибутки і збитки або у примітках до фінансової звітності. • Вимоги до розкриття інформації: Введені додаткові вимоги до розкриття інформації з метою подання характеристик планів винагород працівників, сум, визнаних у фінансовій звітності, а також ризиків, як виникають за панамами з визначеними виплатами і планами декількох роботодавців. • Відмінність між «короткостроковими» та «іншими довгостроковими» виплатами: Віднесення виплат до короткострокових та довгострокових для цілей оцінки здійснюється за очікуваною датою платежу, а не за датою, на яку можна вимагати платежу. • Облік витрат і податків, пов’язаних з планами винагород працівників: Податки, які відносяться до планів винагород працівників, необхідно обліковувати в залежності від їх характеру або у складі доходів від активів плану, або в розрахунку зобов’язань плану. Витрати на управління інвестиціями необхідно відображати у складі доходів за активами плану, або в розрахунку зобов’язань плану. Витрати на управління інвестиціями необхідно відображати у складі доходів за активами плану; інші витрати на управління планом винагород працівників слід відносити на витрати в тому періоді, в якому вони понесені. • Виплати при звільненні: Будь яка виплата, за якою виникає зобов’язання з надання послуг в майбутньому, не є виплатою при звільненні. Зобов’язання з виплати при звільненні визнається в тому випадку, коли компанія більш не має можливості скасувати приплату при звільненні або якщо товариство визнає всі відповідні витрати з реструктуризації. • Характеристики розділення ризиків або витрат: Оцінка зобов’язань повинна відображати економічну сутність договірних відношень, якщо ризик роботодавця обмежений та якщо роботодавець може використати внески працівників для покриття дефіциту плану. Зміни до МСБО 19 «Виплати працівникам», на сьогоднішній час, не є актуальними для компанії. Зміни до МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», звільняють від ретроспективного застосування МСФЗ державних позик. Ці зміни привели вимоги МСФЗ 1 у відповідність з вимогами МСБО 20 «Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу» у відношенні до перспективного визначення справедливої вартості державних позик з процентною ставкою нижче ринкової. Звільнення від ретроспективного застосування дозволяє товариствам, які вперше складають звітність за МСФЗ, використовувати для таких позик балансову вартість, визначену згідно національних стандартів обліку. Зміни до МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» не є актуальними для товариства. Зміни до керівництва із застосування МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання», роз’яснюють деякі вимоги до згортання фінансових активів і фінансових зобов’язань у звіті про фінансовий стан. Також, Правління КМСФЗ оприлюднило зміни до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття», які направлені на покращення розкриття інформації про згортання. Ці нові вимоги до розкриття інформації призначені для того, щоб забезпечити краще порівняння інформації, наведеної в фінансовій звітності, складеній за МСФЗ, та фінансовій звітності, складеній у відповідності до національних стандартів США. Зміни до МСМФЗ 7 застосовуються до річних періодів, що починаються з 1 січня 2013 року з ретроспективним застосуванням. Зміни до МСФЗ 32 застосовуються до річних періодів, що починаються з 1 січня 2014 року з ретроспективним застосуванням. Поправки роз’яснюють, що право згортання повинно існувати на теперішній момент, тобто не повинно залежати від майбутніх подій. Воно також повинно бути юридично дійсним для всіх контрагентів в ході звичайної діяльності, а також у випадку невиконання зобов’язань, неплатоспроможності або банкрутства. Зміни також роз’яснюють, що механізми валових розрахунків з можливістю виключити кредитний ризик і ризик ліквідності, та обробляти дебіторську і кредиторську заборгованість в рамках єдиного процесу розрахунків – фактично еквівалентні згортанню, тобто вони задовольняють критерію МСБО 32.

Зміни вимагають розкриття більшого об’єму інформації. Основний акцент робиться на розкриття кількісної інформації про визнані фінансові інструменти, за якими здійснено згортання. При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, товариство достроково застосовувало зміни до МСБО 32. Нові стандарти, що були випущені та набудуть чинності з 1 січня 2014 року і пізніше. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» набуває чинності для річних періодів, що починаються не раніше 01 січня 2015 року (дострокове застосування дозволяється). Стандарт був випущений в результаті першого етапу проекту Ради з МСФЗ по заміні МСБО 39 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка». МСФЗ 9 передбачає, що при первісному визнанні всі фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю, окрім боргових інструментів, які можуть (якщо немає можливості оцінки за справедливою вартістю) оцінюватися за амортизованою вартістю, за умови що: - актив утримується в рамках бізнес-моделі, завданням якої є утримання активів з метою отримання договірних грошових потоків; - договірні умови щодо фінансового активу призводять до виникнення на конкретні певні дати грошових потоків, які представляють собою виключно виплати основної суми заборгованості та відсотків на основну суму заборгованості, що залишається непогашеною. Всі фінансові активи, що є інвестиціями в інструменти капіталу, оцінюються за справедливою вартістю з відображенням змін справедливої вартості або в іншому сукупному доході або в прибутку чи збитку. МСФЗ 9 встановлює, що до фінансових зобов'язань, до яких застосовується можливість оцінки за справедливою вартістю, сума зміни справедливої вартості зобов’язання, що зумовлена змінами кредитного ризику, повинна подаватися у складі іншого сукупного доходу (якщо тільки таке подання не призведе до виникнення або збільшення облікової невідповідності у складі прибутку чи збитку). Залишкова частина зміни справедливої вартості у всіх випадках надається у складі прибутку або збитку. Товариство не застосовувало достроково МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Зміни до стандартів, що були випущені та набудуть чинності з 1 січня 2014 року і пізніше. Зміни до керівництва із застосування МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання», роз’яснюють деякі вимоги до згортання фінансових активів і фінансових зобов’язань у звіті про фінансовий стан. Ці нові вимоги до розкриття інформації призначені для того, щоб забезпечити краще порівняння інформації, наведеної в фінансовій звітності, складеній за МСФЗ, та фінансовій звітності, складеній у відповідності до національних стандартів США. Зміни до МСФЗ 32 застосовуються до річних періодів, що починаються з 1 січня 2014 року з ретроспективним застосуванням. Поправки роз’яснюють, що право згортання повинно існувати на теперішній момент, тобто не повинно залежати від майбутніх подій. Воно також повинно бути юридично дійсним для всіх контрагентів в ході звичайної діяльності, а також у випадку невиконання зобов’язань, неплатоспроможності або банкрутства. Зміни також роз’яснюють, що механізми валових розрахунків з можливістю виключити кредитний ризик і ризик ліквідності, та обробляти дебіторську і кредиторську заборгованість в рамках єдиного процесу розрахунків – фактично еквівалентні згортанню, тобто вони задовольняють критерію МСБО 32. При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, товариство достроково застосовувала зміни до МСБО 32. Зміни до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання» та МСБО 27 «Окрема фінансова звітність» обов'язкові до застосування для років, що починаються 1 січня 2014 року. Зміни до МСФЗ 10 звільняють інвестиційні компанії від консолідації дочірніх компаній. При цьому, інвестиційні компанії зобов'язані оцінювати частку участі в дочірніх компаніях за справедливою вартістю через прибутки або збитки. Виняток не застосовується до тих дочірніх компаній, які надають послуги, пов'язані з інвестиційною діяльністю інвестиційної компанії. Компанія вважається інвестиційною, якщо вона відповідає низці критеріїв: ? отримує кошти від одного або більше інвесторів з метою надання їм професійних послуг з управління інвестиціями; ? надає інвесторам запевнення, що метою її бізнесу є виключно вкладення коштів для приросту капіталу, отримання інвестиційного доходу або і того й іншого; ? оцінює результати практично всіх інвестицій за справедливою вартістю. Поправки до МСФЗ 12 та МСБО 27 передбачають додаткові розкриття, обов'язкові для інвестиційних компаній. Поправки застосовуються ретроспективно, але з урахуванням спеціальних перехідних вимог. Зміни до МСБО 36 «Зменшення корисності активів» обов'язкові до застосування для періодів, що починаються з 1 січня 2014 року. Ці зміни: а) погоджують вимоги до розкриття в МСБО 36 з намірами КМСБО і скорочують перелік обставин, за яких необхідне розкриття очікуваного відшкодування активів або одиниць, які генерують грошові кошти; б) вимагають додаткових розкриттів про оцінку за справедливою вартістю, якщо сума очікуваного відшкодування знецінених активів розрахована за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття; в) встановлюють вимоги розкривати ставку дисконтування, використану при розрахунку зменшення корисності (або його відновлення), якщо сума очікуваного відшкодування знецінених активів, розрахована за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття, визначається за методом приведеної вартості. Зміни до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» обов'язкові до застосування для періодів, починаючи з 1 січня 2014 року. Зміни уточнюють, що в разі новації похідного фінансового інструменту хеджування, за умови виконання певних критеріїв немає необхідності припиняти облік хеджування. Тлумачення КТМФЗ 21 «Збори» обов'язкові до застосування для періодів, що починаються з 1 січня 2014 року. Тлумачення КТМФЗ 21 дає вказівки з визнання зобов'язань за зборами, встановленими державою, як за такими, що обліковуються відповідно до МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи», так і за зборами з чітко визначеними термінами та сумами. Зокрема, Тлумачення КТМФЗ 21 роз'яснює, що ? зобов'язальна подія, яке тягне виникнення зобов'язання зі сплати збору – це подія, яка призвела до необхідності сплати збору; ? якщо зобов'язальна подія відбувається протягом періоду, зобов'язання визнається наростаючим підсумком протягом цього періоду; ? якщо зобов'язальна подія виникає внаслідок досягнення певного мінімального значення, зобов'язання визнається при досягненні цього мінімуму. Наслідки застосування в майбутньому нових стандартів та змін до стандартів залежатимуть від активів і зобов’язань, що матиме товариство на дату їх застосування, тому визначити їх майбутній вплив в кількісному виразі на даний час неможливо. Керівництво товариства оцінює можливий майбутній вплив від застосування нових (оновлених) стандартів, тлумачень і не виключає їх вплив на облікову політику в майбутньому, на необхідність перегляду процедур, що використовуються для визначення справедливої вартості, та на класифікацію і оцінку фінансових активів та зобов’язань товариства. Примітка № 6. Перше застосування МСФЗ. Ця фінансова звітність є першою фінансовою звітністю, яку товариство підготувало у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2012 року. За попередні звітні періоди, що закінчилися 31 грудня 2011 року, компанія складала свою фінансову звітність у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі – П(с)БО). Товариство підготувало цю фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, у відповідності до МСФЗ, які застосовуються у відношенні до звітних періодів станом на 31 грудня 2013 року. Оціночні значення на 01 січня 2012 року, 31 грудня 2012 року та 31 грудня 2013 року відповідають оціночним значенням на ці ж дати, прийнятим згідно з П(с)БО, після трансформаційних коригувань з врахуванням відмінностей в облікових політиках. 6.1. Товариство застосувало наступні добровільні виключення, передбачені МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності»: - Товариство встановило доцільну собівартість основних засобів за попередніми П(С)БО шляхом оцінки їх за справедливою вартістю внаслідок переоцінки, що була проведена станом на 01.04.1996 року. 6.2. Відхилення від вимог МСФЗ. Товариство почало формувати статутний капітал в період, коли функціональна валюта України була валютою гіперінфляційної економіки. МСФЗ 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» вимагає перерахунку складових власного капіталу товариства (крім нерозподіленого прибутку та будь-якої дооцінки) з використанням загального індексу цін. Керівництво товариства прийшло до висновку, що застосування вимог МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», в частині перерахунку статутного капіталу, може ввести в оману користувачів фінансової звітності і суперечить меті фінансової звітності, зазначеній в Концептуальній основі. Керівництво товариства, керуючись пунктами 19-20 МСБО 1 «Подання фінансової звітності», прийняло рішення відхилитись від вимог МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». У разі перерахунку статутного капіталу на загальний індекс цін статутний капітал збільшився б на 1342 тис. грн. (з одночасним зменшенням нерозподіленого прибутку) і станом на 01.01.2012 року становив би 2050 тис. грн. 6.3. Узгодження власного капіталу станом на дату переходу на МСФЗ (01 січня 2012 року). Актив Примітка П(с)БО Коригування МСФЗ Дт Кт І. Необоротні активи Нематеріальні активи: залишкова вартість - - - - первісна вартість - - - - накопичена амортизація - - - - Незавершені капітальні інвестиції - - - - Основні засоби: залишкова вартість 106 - - 106 первісна вартість 3251 - - 3251 накопичена амортизація (3145) - - (3145) Довгострокові біологічні активи: справедлива (залишкова) вартість - - - - первісна вартість - - - - накопичена амортизація - - - - Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств - - - - інші фінансові інвестиції 1 371 - 371 - Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості - - - - первісна вартість інвестиційної нерухомості - - - - знос інвестиційної нерухомості - - - - Відстрочені податкові активи - - - - Гудвіл - - - - Інші необоротні активи - - - - Усього за розділом І 477 - 371 106 ІІ. Оборотні активи Виробничі запаси - - - - Поточні біологічні активи - - - - Незавершене виробництво - - - - Готова продукція - - - - Товари - - - - Векселі одержані - - - - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 13 - - первісна вартість 13 - 13 резерв сумнівних боргів 2 - - 13 (13) Дебіторська заборгованість за розрахунками з: з бюджетом 3 3 - 3 - за виданими авансами 4 5 5 з нарахованих доходів - - - - із внутрішніх розрахунків - - - - Інша поточна дебіторська заборгованість - - - - Поточні фінансові інвестиції - - - - Грошові кошти та їх еквіваленти: - в національній валюті - - - - у тому числі в касі - - - - в іноземній валюті - - - - Інші оборотні активи 5 124 - 124 - Усього за розділом ІІ 145 - 145 - ІІІ. Витрати майбутніх періодів - - - - ІV. Необоротні активи та групи вибуття - - - - Баланс 622 - 516 106 І. Власний капітал Статутний капітал 708 - - 708 Пайовий капітал - - - - Капітал в дооцінках 235 - - 235 Інший додатковий капітал 6 699 699 - - Резервний капітал - - - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1,2,3,4,5, 6,7 (1 306) 230 (1076) Неоплачений капітал - - - - Вилучений капітал - - - - Усього за розділом І 336 699 230 (133) ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів Забезпечення виплат персоналу - - - - Інші забезпечення - - - - Сума страхових резервів - - - - Сума часток перестраховиків у страхових резервах - - - - Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї - - - - Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї - - - - Цільове фінансування - - - - Усього за розділом ІІ - - - - ІІІ. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків - - - - Інші довгострокові фінансові зобов'язання - - - - Відстрочені податкові зобов'язання - - - - Інші довгострокові зобов'язання - - - - Усього за розділом ІІІ - - - - ІV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків - - - - Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - - - - Векселі видані - - - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: 2 - - 2 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів - - - - з бюджетом 12 - - 12 з позабюджетних платежів - - - - зі страхування - - - - з оплати праці - - - - з учасниками - - - - із внутрішніх розрахунків - - - - Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 5 270 45 - 225 Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу - - - - Інші поточні зобов'язання 7 2 2 - - Усього за розділом ІV 286 47 0 239 V. Доходи майбутніх періодів - - - - Баланс 622 106 Сума коригувань 746 230 Примітка №1 до узгодження власного капіталу. Переведено фінансову інвестицію в ДП «Промінь» балансовою вартістю 371 тис. грн. в необоротні активи утримувані для продажу та групи вибуття. Оцінено фінансову інвестицію за справедливою вартістю в розмірі 0,00 гривень, за рахунок нерозподіленого прибутку, у зв’язку із від’ємним значенням власного капіталу. Примітка №2 до узгодження власного капіталу. Зменшено балансову вартість дебіторської заборгованості через нарахування резерву сумнівних боргів за рахунок прибутку в сумі 13 тис. грн. Примітка №3 до узгодження власного капіталу. Списано дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом по податку за рахунок прибутку у сумі 3 тис. грн Примітка №4 до узгодження власного капіталу. Списано дебіторську заборгованість за сплаченими авансами за рахунок прибутку в сумі 5 тис.грн. Примітка № 5 до узгодження власного капіталу. Списано інші поточні зобов’язання, які не відповідають критеріям визнання за МСФЗ на 79 тис. грн за рахунок прибутку. Зменшено поточну кредиторську заборгованість на суму ПДВ в розмірі 45 тис. грн. Примітка № 6 до узгодження власного капіталу. Перекласифіковано інший додатковий капітал в нерозподілений прибуток в сумі 699 тис.грн. Примітка № 7 до узгодження власного капіталу. Списані зайво нараховані податкові зобов’язання з ПДВ у сумі 2 тис.грн. за рахунок прибутку. Примітка № 7 до рядків Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1000-1002 «Нематеріальні активи». Нематеріальних активів у Товариства станом на 01.01.2012, 01.01.2013, 31.12.2013 немає. Нематеріальних активів, що контролюються товариством, але не визнані активами, у зв’язку з невідповідністю критеріям визнання, наведеним в МСБО 38 «Нематеріальні активи» - немає. Примітка № 8 до рядка Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1005 «Незавершені капітальні інвестиції». Товариство не має незавершених капітальних інвестицій станом на 31.12.2013 року, 01.01.2013 року, 01.01.2012 року. Примітка № 9 до рядків Балансу (Звіту про фінансові результати) 1010-1012 «Основні засоби». Основні засоби товариства представлені в фінансовій звітності наступним чином: Найменування статті Будівлі, споруди та передавальні пристрої Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади, інвентар (меблі) Інші основні засоби Багаторічні насадження Усього 1 3 4 5 6 7 8 9 Балансова вартість на 01 січня 2012 року, у т.ч. - 106 - - - - 106 первісна (переоцінена) вартість - 2829 - 192 230 - 3251 знос - (2723) - (192) (230) - (3145) Придбано за кошти - - - - - - - Збудовано - - - - - - - Поліпшення - - - - - - - Всього надійшло - - - - - - - Вибуття у зв'язку зі зміною класифікації, у т.ч. - - - - - - - Вибуття у зв'язку з реалізацією або ліквідацією, у т.ч. - - - - - - - Всього вибуття, у т.ч. - - - - - - вибуття первісної (переоціненої) вартості - (31) - (12) - - (43) вибуття зносу - (26) - (12) - - (38) Амортизаційні відрахування - (14) - - - - (14) Інше - - - - - - Балансова вартість на 31 грудня 2012 року, у т.ч. - 87 - - - - 87 первісна (переоцінена) вартість - 2798 - 180 230 - 3208 знос - (2711) - (180) (230) - (3121) Придбано за кошти - - - - - - - Збудовано - - - - - - - Поліпшення - - - - - - - Всього надійшло - - - - - - - Перекласифікація - - - - - - - Переведення до активів групи вибуття - - - - - - - Вибуття у зв'язку з ліквідацією, у т.ч. (залишкова вартість) - - - - - - - вибуття первісної (переоціненої) вартості - - - - - - - вибуття зносу - - - - - - - Амортизаційні відрахування - (15) - - - - (15) Інше - - - - - - - Балансова вартість на 31 грудня 2013 року, у т.ч. - 72 - - - - 72 первісна (переоцінена) вартість - 2798 - 180 230 - 3208 знос - (2726) - (180) (230) - (3136) Товариство має в оренді земельну ділянку строком на 49 років ( з 03 березня 2007р. по 02 березня 2056 р.) загальною площею 2,2 га (під забудову житлових будинків), яка знаходиться в м.Боярка між вулицями Жданова (Молодіжна), Гоголя та Дежньова. Земельні ділянки не відображені в фінансовій звітності. Станом на 01 січня 2013 року та 31 грудня 2013 року товариство не передало в заставу активи . Станом на 31.12.2013 року у Товариства: наявні основні засоби, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція); відсутні контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів; відсутні компенсації третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані; відсутні основні засоби, отримані за договорами фінансової оренди. Первісна вартість повністю з амортизованих основних засобів складає 2 992 тис. грн. Протягом 2013 року товариство не отримувало основні засоби в результаті об'єднання підприємств, основні засоби не переоцінювалися, втрати від зменшення корисності та вигоди від відновлення корисності основних засобів не визнавалися. Інших змін первісної вартості та суми зносу основних засобів не було. Протягом 2013 року товариство не отримувало основні засоби за рахунок цільового фінансування. Станом на 31 грудня 2013 року товариство не отримувало основні засоби в фінансову оренду. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Строки корисного використання встановлюються для кожного об’єкта основних засобів окремо. Середні строки корисного використання для груп основних засобів становлять: Основні засоби Середній строк корисного використання (роки) Метод амортизації На 31.12.2013 р. Нараховано за 2013 рік На 01.01.2013 р. Нараховано за 2012 рік На 01.01.2012 р. Земельні ділянки - - - - - - - Будинки та споруди - Прямолінійний Машини та обладнання 8 Прямолінійний 2726 15 2711 14 2723 Транспортні засоби - Прямолінійний - - - - - Інструменти, прилади та інвентар (меблі) 8 Прямолінійний 180 - 180 - 192 Багаторічні насадження - Прямолінійний - - - - - Інші основні засоби 8 х 230 - 230 - 230 Всього накопиченої амортизації х х 3136 25 3121 14 3145 Примітка № 10 до рядків Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1015-1017 «Інвестиційна нерухомість». Товариство не має інвестиційної нерухомості станом на 31.12.2013 року, 01.01.2013 року, 01.01.2012 року. Примітка № 11 до рядків Балансу (Звіту про фінансові результати) 1100 «Запаси», 1101 «Виробничі запаси», 1102 «Незавершене виробництво», 1103 «Готова продукція», 1104 «Товари». Залишку запасів, виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції, товарів станом на 31.12.2013р., 01.01.2013р. та на 01.01.2012р. не було. Запасів, переданих у переробку, на комісію немає. Примітка до рядків № 12 Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1125 «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», 1130-1155 «Інша поточна дебіторська заборгованість». Найменування показника структури поточної дебіторської заборгованості Станом на 31.12.2013 р. Станом на 01.01.2013 р Станом на 01.01.2012 р. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 13 13 13 Резерв під знецінення 13 13 13 Балансова вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги - - - Заборгованість за розрахунками з підзвітними особами - - - Заборгованість за розрахунками за претензіями - - - Заборгованість за виданими авансами 1 - - Заборгованість за розрахунками з Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності - - - Заборгованість за розрахунками з іншими дебіторами - - - Резерв під знецінення - - - Балансова вартість іншої поточної заборгованості 1 - - в т.ч. заборгованість зв’язаних сторін - - - Згідно з обліковою політикою товариства, резерв під знецінення дебіторської заборгованості визначається розрахунковим методом на підставі історичних даних щодо дебіторської заборгованості. Протягом 2013 року резерв під знецінення не створювався. Утворення, використання та залишок резерву сумнівних боргів за кожною статтею поточної дебіторської заборгованості: Стаття поточної дебіторської заборгованості Залишок резерву станом на 31.12.2011 р., тис. грн. Утворено (нараховано) протягом 2012 року Використано протягом 2012 року Залишок резерву станом на 31.12.2012 р., тис. грн. Утворено (нараховано) протягом 2013 року Використано протягом 2013 року Залишок резерву станом на 31.12.2013 р., тис. грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 13 - - 13 - - 13 Заборгованість за виданими авансами 5 - - 5 - - 5 Заборгованість за розрахунками з іншими дебіторами - - - - - - - Всього 18 - - 18 - - 18 Примітка № 13 до рядків Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1165, 1166, 1167 «Гроші та їх еквіваленти» та Звіту про рух грошових коштів. Склад грошових коштів та їх еквівалентів товариство представило наступним чином: Найменування показника структури грошових коштів Станом на 31.12.2013 р. Станом на 01.01.2013 р. Станом на 01.01.2012 р. Каса - - - Поточні рахунки в банках - - - Інші рахунки в банках - - - Грошові кошти в дорозі - - - Еквіваленти грошових коштів - - - Всього - - - Кошти на депозитних рахунках відсутні. Невикористаних запозичених коштів немає. Не грошових операцій інвестиційної та фінансової діяльності не відбувалося протягом 2012 року та 2013 років. Сальдо грошових коштів, які є в наявності та які недоступні для використання товариством, відсутнє станом на 31.12.2013 року. Товариство не придбавало та не продавало майнові комплекси протягом 2013 року. Примітка № 14 до рядка Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1190 «Інші оборотні активи». Інші оборотні активи відсутні в товариства станом на 31.12.2013 року, на 01.01.2013 року та на 01.01.2012 року. Примітка № 15 до рядків Балансу (Звіту про фінансові результати) 1400-1495 «Власний капітал». Власний капітал товариства має наступну структуру: Найменування показника структури капіталу Станом на 31.12.2013 р. Станом на 31.12.2012 р. Станом на 01.01.2012 р. Призначення та умови використання. Зареєстрований акціонерний капітал 708 708 708 Відображено розмір зареєстрованого акціонерного капіталу згідно законодавства України та Статуту товариства Капітал в дооцінках 235 235 235 Відображено суму дооцінки необоротних активів Нерозподілений прибуто (непокритий збиток) (1076) (1108) (1187) Прибуток товариства утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. Чистий прибуток залишається у повному розпорядженні товариства. Порядок розподілу прибутку визначається загальними зборами акціонерів. Всього (133) (165) (244) х Товариство розкриває наступну інформацію про акціонерний капітал Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід). Найменування статті Кількість акцій в обігу ( шт.) Прості акції Емісійний дохід Привілейовані акції Власні акції (паї), що викуплені в акціонерів (учасників) Усього 1 2 3 4 5 6 7 Залишок на 01.01.2012 року (шт.) 2 832 710 2 832 710 - - - 2 832 710 Випуск нових акцій (паїв) - - - - - - Власні акції (паї), що викуплені в акціонерів (учасників) - - - - - - Продаж раніше викуплених власних акцій (паїв) - - - - - - Анульовані раніше викуплені власні акції - - - - - - Залишок на 31.12.2012 року (шт.) 2 832 710 2 832 710 - - - 2 832 710 Випуск нових акцій (паїв) - - - - - - Власні акції (паї), що викуплені в акціонерів (учасників) - - - - - - Продаж раніше викуплених власних акцій (паїв) - - - - - - Анульовані раніше викуплені власні акції - - - - - - Залишок на 31.12.2013 року (шт.) 2 832 710 2 832 710 - - - 2 832 710 Найменування показника Станом на 31.12.2013 р. Станом на 01.01.2013 р. Станом на 01.01.2012 р. Кількість акцій дозволених для випуску (шт.) 2 832 710 2 832 710 2 832 710 Кількість випущених акцій (шт.) 2 832 710 2 832 710 2 832 710 Номінальна вартість акцій (грн.) 0,25 0,25 0,25 Кількість акцій, з якими пов’язані привілеї та обмеження (шт.) - - - Кількість акцій, що належать самому товариству (шт.) - - - Кількість акцій, які перебувають у власності членів виконавчого органу товариства (шт.) 754456 754456 754456 Кількість акцій, зарезервованих для випуску, згідно з опціонами та іншими контрактами (шт.) - - - Кількість випущених і повністю сплачених акцій (шт.) 2 832 710 2 832 710 2 832 710 Кількість випущених, але не повністю сплачених акцій (шт) - - - Частки в статутному капіталі товариства представлені наступним чином: Назва акціонера Станом на 31.12.2013 р. Станом на 01.01.2013 р. Станом на 01.01.2012 р. Сума (грн) частка в % Сума (грн) частка в % Сума (грн) частка в % Науково-виробничий кооператив "ДОВІДКА" 166400,75 23,497 166400,75 23,497 166400,75 23,497 Регіональне відділення Фонду державного майна по Київській обл. 60752,75 8,5787 60752,75 8,5787 60752,75 8,5787 Номінальні утримувачі (Баранов К.М.) 202797,25 28,6365 202797,25 28,6365 202797,25 28,6365 Інші акціонери – юридичні особи, кожен з яких є власником менше 5% акцій товариства 66019,25 9,322 66019,25 9,322 66019,25 9,322 Інші акціонери – фізичні особи, кожен з яких є власником менше 5% акцій товариства 212207,50 29,965 212207,50 29,965 212207,50 29,965 Всього 708177,50 100 708177,50 100 708177,50 100 Відкрите акціонерне товариство «Іскра» засновано відповідно до рішення регіонального відділення Фонду державного майна України по Київській області від 15 листопада 1995 р. №7/64-ВП шляхом перетворення державного підприємства-заводу «Іскра» у Відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів» від 26 листопада 1994р. №699/9 та перейменовано у Відкрите акціонерне товариство «ІСКРА» у зв’язку з приведенням діяльності товариства у відповідність із вимогами Закону України «Про акціонерні товариства» згідно з рішенням загальних зборів акціонерів від 18 березня 2011 року , Протокол № 18/03-1 загальних зборів акціонерів відкритого акціонерного товариства «Іскра». Відкритому акціонерному товариству «ІСКРА» належить майно, права та обов’язки державного підприємства - заводу «ІСКРА». Станом на 31 грудня 2013 року в товаристві відсутні права, привілеї та обмеження, які супроводжують цей клас, включаючи обмеження з виплати дивідендів і повернення капіталу; відсутні акції, зареєстровані для випуску на умовах опціонів і контрактів з продажу; частки акцій, які перебувають у власності членів виконавчого органу товариства становлять 26,6% від кількості акцій, що знаходяться в обігу. За 2011, 2012 та 2013 роки дивіденди нараховувались.

Власні акції товариства, викуплені в акціонерів. Збори акціонерів в 2013 році не відбулись (не було кворуму). Протягом звітного періоду акції не викуповувались. Станом на 31 грудня 2013 року товариство не мало власних викуплених акцій та не планує протягом 2014 року здійснювати їх викуп. Інформація про власні акції розкривається в примітках. Чисті активи товариства. Вартість чистих активів товариства була розрахована згідно з Методичними рекомендаціями Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 року № 485. Станом на 31 грудня 2013 року вартість чистих активів товариства має від’ємне значення в розмірі 244 тис. грн., що є меншим від статутного капіталу на 952 тис. грн., та не відповідає вимогам чинного законодавства України, зокрема статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-IV. Примітка № 16 до рядків Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1520 «Довгострокові забезпечення» та 1521 «Довгострокові забезпечення витрат персоналу» та 1660 «Поточні забезпечення». Забезпечення (резерви) товариством визнаються тільки тоді, коли є юридичні або випливаючі з практики зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує висока ймовірність того, що погашення цього зобов’язання потребує вибуття ресурсів, а також може бути здійснена достовірна оцінка для визнання забезпечення. Сума, визнана у якості забезпечення (резерву), являє собою найбільш точну оцінку виплат, необхідних для погашення поточного зобов’язання на звітну дату, приймаючи до уваги ризики та невизначеність, пов’язані із зобов’язанням. Якщо для розрахунку забезпечення (резерву) використовуються грошові потоки, які необхідні для погашення поточного зобов’язання, балансовою вартістю забезпечення (резерву) вважається дисконтована вартість таких грошових потоків. Забезпечення на виплату відпусток працівникам призначене для відшкодування майбутніх операційних витрат на оплату відпусток працівникам товариства. Сума забезпечення визначається щомісячно як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотку, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. Забезпечення на виплати винагороди за підсумками року, забезпечення наступних витрат на транспортування продукції, забезпечення на гарантійне обслуговування, забезпечення (резерв) по судовим позивам, забезпечення (резерв) по бракованих виробах, забезпечення (резерв) по обтяжливим контрактам не створювалось у зв’язку з відсутністю ймовірності того, що буде вибуття ресурсів у зв’язку з погашенням цих зобов’язань. Забезпечення протягом 2013 року та 2012 року не створювались. Примітка № 17 до рядка Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1510 «Довгострокові кредити банків». Товариство станом на 31.12.2013 року, 01.01.2013 року, 01.01.2012 не має заборгованості за кредитами банків . Примітка № 18 до рядка Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1515 «Інші довгострокові зобов’язання». Товариство станом на 31.12.2013 року, 01.01.2013 року, 01.01.2012 не мало іншіх довгострокових зобов'язань. Примітка № 19 до рядка Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1600 «Короткострокові кредити банків». Товариство станом на 31.12.2013 року, 01.01.2013 року, 01.01.2012 року не має заборгованості за короткостроковими кредитами банків. Примітка № 20 до рядка Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1690 «Інші поточні зобов’язання». Інші поточні зобов’язання Станом на 31.12.2013 р. Станом на 01.01.2013 р. Станом на 01.01.2012 р. Розрахунки за нарахованими відсотками - - - Податковий кредит - - - Розрахунки з іншими кредиторами - - - Всього - - - Інші поточні зобов’язання - - - Всього - - - Примітка № 21 до рядків Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2000, 2120, 2220, 2240. Група доходів 2013 рік 2012 рік Всього, без ПДВ у т.ч. за бартерними контрактами Всього, без ПДВ у т.ч. за бартерними контрактами Дохід від реалізації продукції (товарів), робіт, послуг 120 - 120 - Дохід від дивідендів - - - - Інші операційні доходи - - - - дохід від реалізації іноземної валюти - - - - дохід від реалізації інших оборотних активів - - - - дохід від операційної оренди активів - - - - дохід від надання послуг мерчейдайзингу - - - - дохід від операційної курсової різниці - - - - інші операційні доходи - - - - Фінансові доходи - - - - Інші доходи - - 25 - Примітка № 22 до рядка Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2120 «Інші операційні доходи». В 2013 році та в 2012 році товариство не отримувало інших операційних доходів. Найменування статті 2013 рік 2012 рік Дохід від послуг мерчейдайзингу товарів - - Дохід від надання в оренду інвестиційної нерухомості - - Дохід від операційного лізингу (оренди) - - Дохід від суборенди - - Дохід від продажу кредитів і дебіторської заборгованості - - Негативний гудвіл, визнаний як дохід - - Дохід від вибуття основних засобів та нематеріальних активів - - Дохід від вибуття інвестиційної нерухомості - - Одержана безповоротна фінансова допомога - - Одержані дотації МЦЗ - - Роялті - - Інші - 25 Усього операційних доходів - 25 Примітка № 23 до рядка Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2130 «Адміністративні витрати». Найменування статті 2013 рік 2012 рік Витрати на утримання персоналу - - Амортизація основних засобів 15 14 Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів - - Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги 1 - Витрати на послуги банків 1 1 Професійні послуги (аудиторські, юридичні …) 2 7 Витрати із страхування - - Інші 165 136 Усього адміністративних витрат 184 158 Примітка № 24 до рядка Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2150 «Витрати на збут». Витрат на збут не було. Примітка № 25 до рядка Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2180 «Інші операційні витрати». Найменування статті 2013 рік 2012 рік Операційна оренда активів - - Результат від реалізації інших оборотних активів - - Штрафи, пені, неустойки - - Списання нестач та втрат цінностей - - Спонсорська допомога - - Оплата лікарняних за рахунок підприємства - - Інші - 5 Всього інших операційних витрат - 5 Примітка № 26 до рядків Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2200 «Дохід від участі в капіталі» та 2255 «Втрати від участі в капіталі». Товариство не мало доходів та втрат від участі в капіталі. Примітка № 27 до Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід). Господарських операцій, які згідно МСФЗ необхідно відображати в Звіті про сукупні прибутки, товариство не здійснювало. Примітка № 28 до рядків Балансу (Звіту про фінансовий стан) 1045 «Відстрочені податкові активи», 1500 «Відстрочені податкові зобов’язання», та рядків Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) 2300 «Витрати (дохід) з податку на прибуток». Складові елементи витрат з податку на прибуток: Складові елементи 2013 рік 2012 рік визнано у витратах періоду визнано у складі власного капіталу визнано у витратах періоду визнано у складі власного капіталу Поточний податок на прибуток - - - Збільшення (зменшення) відстроченого податкового зобов’язання - - - - Зменшення (збільшення) відстроченого податкового активу - - - - Виправлення помилок - - - - Всього витрати з податку на прибуток - - - - Всього дохід з податку на прибуток - - - - Відстрочені податкові активи та зобов’язання не наразовувались у зв’язку з відсутністю тимчасових податкових різниць. Примітка № 29 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін». У відповідності до вимог МСФЗ 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони» товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та зв'язаними сторонами. До зв'язаних сторін товариство відносить: юридичних осіб, які контролюють товариство (наприклад, материнська компанія); юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства (вважається, що часткою в товаристві, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність товариства, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу товариства); юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для товариства; юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому товариство є контролюючим учасником; фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу товариства; близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства, та членів провідного управлінського персоналу товариства. Операції, здійснені Товариством зі зв’язаними сторонами протягом 2013 року: Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період: Ря-док Найменування статті Материнська компанія Най-більші учасники (акціо-нери) Компанії під спіль-ним контро-лем Дочірні компанії Провід-нийуправ-лінсь-кийперсо-нал Асоці-йованікомпа-нії Інші пов’я-заністоро-ни 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Доходи отримані в т.ч. 1.1 Доходи отримані від реалізації товарів, робіт, послуг - - 120 - - - - 1.2 Інші операційні доходи - - - - - - - 1.3 Дивіденди отримані - - - - - - - Всього доходів - - 120 - - - - 2 Витрати понесені в т.ч. 2.1 Витрати понесені - - - - - - - Всього витрат - - - - - - - Пов’язаній особі ПАТ «Арксі» було надано в оренду обладнання. Інших прав та зобов’язань за операціями з пов’язаними сторонами за станом на 31.12.2013 року товариство не має. Залишки за операціями зі зв'язаними сторонами станом на 31 грудня 2013 року відсутні. Виплати, одержані провідним управлінським персоналом компанії, протягом 2013 року: Види виплат Сума, тис. грн. Поточні виплати (заробітна плата) - Довгострокові виплати - Платежі на основі акцій - Позики - Всього - Провідний управлінський персонал не одержував виплати від Товариства протягом 2013 р. Примітка № 30 «Розкриття інформації по договорах оренди». Протягом 2013 року товариство не здійснювало операцій з фінансової оренди. За договорами операційної оренди, як орендар, товариство наводить наступну інформацію: договорів невідмовної оренди та невідмовної суборенди товариство не укладало; непередбачені орендні платежі договорами оренди не передбачені; вибір між поновленням або придбанням активу та застереження щодо зміни цін договорами оренди не передбачені; обмеження договорами оренди не передбачені. Примітка № 31 «Умовні активи та зобов’язання». Товариство не мало подій, що відбулись станом на 31.12.2013 року, але не відображені в інших примітках, за якими ймовірність вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди, не відповідає визначенню зобов’язання. Товариство не мало подій, що відбулись станом на 31.12.2013 року, але не відображені в інших примітках, за якими існує ймовірність надходження економічних вигод. Товариству прокуратурою Києво-Святошинського району виставлено 09.12.2013 року адміністративний позов в інтересах держави в особі Управління Пенсійного фонду України у Києво-Святошинському районі про стягнення заборгованості по відшкодуванню фактичних витрат на виплату і доставку пенсій на суму 68117,50 грн. На дату складання звітності триває судовий процес. Зобов’язання, на суму можливих витрат по відшкодуванню фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, в фінансовому звіті не визнавались Примітка № 32 «Активи на відповідальному зберіганні». Товариство не має станом на 31.12.2013 року активів на відповідальному зберіганні. Примітка № 33 «Інформація про списані активи». Види списаних активів Станом на 31.12.2013 р. Списано за 2013 рік Станом на 01.01.2013 р. Списано за 2012 рік Станом на 01.01.2012 р. Списана дебіторська заборгованість - - - - - Невідшкодовані недостачі та втрати від псування цінностей - - - - - Всього - - - - - Примітка № 34 «Інформація про гарантії та забезпечення отримані». Товариство не має станом на 31.12.2013 року отриманих гарантій та забезпечень. Примітка № 35 «Операції з інструментами власного капіталу». Протягом 2013 року товариство не здійснювало операцій з інструментами власного капіталу. Протягом 2013 року товариство не призначало фінансові інструменти інструментами хеджування та не оформлювало документацію про цілі управління ризиком і стратегію хеджування. Примітка № 36 «Інформація про виконання значних правочинів в 2013 році». Товариство не здійснювало значні правочини, тобто правочини (крім правочинів з розміщення товариством власних акцій), учинені товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є їх предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства станом на 01.01.2013 року, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. № 514-VI та Статуту товариства. Примітка № 37 «Інформація про вчинення товариством правочинів в яких є зацікавленість». Протягом 2013 року товариство не здійснювало правочинів, щодо вчинення яких є зацікавленість, відповідно до статті 71 Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. № 514-VI. Примітка № 38 «Управління ризиками». Операційний ризик – це ризик, що виникає внаслідок людських, технічних і технологічних помилок. Операційний ризик пов’язаний з функціонуванням галузі економіки, фінансовими ринками, забезпеченням сировиною, ринками збуту, інтенсивністю конкуренції. Операційний ризик включає в себе також ризик змін у нормативно-правовому регулюванні та наявність політичної та економічної кризи. ВАТ «ІСКРА» веде основну діяльність у галузі надання в оренду інших машин, устаткування та товарів. Протягом 2013 року функціонування цієї галузі економіки не зазнало значних негативних тенденцій та коливань, конкуренція в галузі була помірною. Враховуючи наявність політичної та економічної кризи, станом на 31 грудня 2013 року кількість операційного ризику значна, якість управління задовільна, напрям ризику зростає. Під валютним ризиком товариство розуміє наявний або потенційний ризик для прибутку і капіталу, який виникає внаслідок несприятливої зміни обмінних валютних курсів. Станом на 31 грудня 2013 року кількість валютного ризику незначна, якість управління висока, сукупний ризик низький, напрям ризику стабільний. Юридичний ризик — це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через порушення або недотримання товариством вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного тлумачення встановлених законів або правил. На сьогоднішній день в Україні існує комерційне і, особливо, податкове законодавство, положення якого допускають різну інтерпретацію. Крім того, встановилася практика, коли податкові органи на свій власний розсуд приймають рішення, у той час як нормативна база для такого рішення є недостатньою. Всі ці умови призводять до виникнення юридичного ризику, який може в майбутньому призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень. Протягом 2013 року не було випадків невідповідності діяльності товариства вимогам регулятивних органів, яка могла б суттєво вплинути на фінансову звітність в разі її наявності. Станом на 31 грудня 2013 року сукупний юридичний ризик помірний, напрям ризику зростає. Ризик репутації – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливе сприймання іміджу товариства клієнтами, контрагентами, акціонерами або регулятивними органами. Станом на 31.12.2013 року сукупний ризик репутації низький, напрям ризику стабільний. Стратегічний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неправильні управлінські рішення, неналежну реалізацію рішень і неадекватне реагування на зміни в бізнес-середовищі. Станом на 31.12.2013 року сукупний стратегічний ризик значний, напрям ризику зростає. Система оцінювання та управління ризиками товариства охоплює всі ризики притаманні діяльності товариства, забезпечує виявлення, вимірювання та контроль кількості ризиків. Управління ризиками передбачає наявність послідовних рішень, процесів, кваліфікованого персоналу і систем контролю. Корпоративне управління забезпечує чесний та прозорий бізнес, відповідальність та підзвітність усіх залучених до цього сторін. Примітка № 35 «Події після дати балансу». Події, інформація про які може вплинути на здатність користувачів фінансової звітності робити відповідні оцінки та приймати рішення, після 31 грудня 2013 року не відбувались. Керівник Баранов К.М. Головний бухгалтер Михайлова О.Ю.

д/н